Kosten für Online-Kurse: Steuerliche Abzugsfähigkeit in Deutschland

Die steuerliche Abzugsfähigkeit von Kosten für Online-Kurse hängt von deren Zweck und der Anwendbarkeit der deutschen Steuergesetze ab. Im Folgenden wird ein Überblick über die rechtlichen Grundlagen, mögliche Szenarien und relevante Daten gegeben.

1. Grundlagen der steuerlichen Abzugsfähigkeit

In Deutschland können bestimmte Ausgaben, die beruflich notwendig sind, unter bestimmten Voraussetzungen steuerlich geltend gemacht werden. Dazu zählen beispielsweise Fortbildungskosten, sofern sie zur Erhaltung oder Weiterentwicklung der aktuellen Berufsqualifikation beitragen.

Laut dem Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) sind Fortbildungskosten dann abzugsfähig, wenn sie:

• zum Ausüben der selbständigen oder unselbständigen Tätigkeit notwendig sind,
• nicht zur Erwerbung einer neuen Qualifikation dienen,
• mit der Tätigkeit direkt verbunden sind.

2. Online-Kurse im beruflichen Kontext

Ein Online-Kurs ist steuerlich absetzbar, wenn er konkret zur Verbesserung der bestehenden beruflichen Kompetenzen beiträgt. Beispiele hierfür sind:

• Technische Schulungen (z. B. Software-Kurse für IT-Fachkräfte),
• Rechtsaktualisierungen (z. B. für Anwälte),
• Branchenspezifische Weiterbildungen (z. B. für Ingenieure).

Nach einer Studie der OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development) investieren deutsche Unternehmen durchschnittlich 1,2% ihres Bruttoinlandsprodukts in Weiterbildung, wobei individuelle Weiterbildungsmaßnahmen einen Anteil von 30% ausmachen. OECD: Education at a Glance 2023

3. Voraussetzungen für die Abzugsfähigkeit

Um Kosten für einen Online-Kurs steuerlich geltend zu machen, müssen folgende Kriterien erfüllt sein:

1. Direkter Zusammenhang mit der Tätigkeit: Der Kurs muss zur Erhaltung oder Weiterentwicklung der bestehenden Qualifikation beitragen.
2. Notwendigkeit: Die Weiterbildung muss unbedingt erforderlich sein, um die Tätigkeit auszuüben.
3. Dokumentation: Rechnungen, Kursbeschreibungen und Zertifikate sind als Nachweis erforderlich.

4. Praktische Beispiele

• Beispiel 1: Ein Softwareentwickler absolviert einen Kurs zu Python-Programmierung. Da dies direkt zu seiner Tätigkeit gehört, sind die Kosten potenziell steuerlich absetzbar.
• Beispiel 2: Ein Lehrer schließt einen Kurs zu modernen Unterrichtsmethoden ab. Dies könnte ebenfalls als beruflich notwendig angesehen werden.

5. Grenzen der Abzugsfähigkeit

Folgende Szenarien sind nicht steuerlich absetzbar:

• Allgemeine Weiterbildung (z. B. Fremdsprachenkurse ohne direkten Bezug zur Tätigkeit),
• Interessensbasierte Kurse (z. B. Kochkurse),
• Vorbereitung auf eine neue Tätigkeit (z. B. ein Kurs für eine Umschulung in eine andere Branche).

Laut einer Umfrage der EU-Kommission geben 67% der Arbeitnehmer an, dass sie Weiterbildungskosten aus eigener Tasche tragen, ohne steuerliche Vorteile in Anspruch zu nehmen. EU-Kommission: Workforce Skills Development 2023

6. Fristen und Verfahren

Die steuerliche Geltendmachung erfolgt über das ELSTER-Verfahren oder den Steuerberater. Wichtige Punkte:

• Abgabefrist: Die Erklärung muss bis zum 31. Juli des Folgejahres abgegeben werden.
• Dokumentation: Alle Nachweise müssen mindestens 10 Jahre aufbewahrt werden.

7. Häufige Fragen (FAQ)

Q1: Wie beweise ich, dass ein Online-Kurs beruflich notwendig ist?

A: Es müssen Rechnungen, Kursbeschreibungen und eine Erklärung des beruflichen Nutzens vorliegen.

Q2: Können Kurse von Plattformen wie Coursera oder Udemy abgesetzt werden?

A: Ja, sofern sie die oben genannten Kriterien erfüllen.

Q3: Ist die Abzugsfähigkeit für Angestellte und Selbständige gleich?

A: Selbständige können höhere Beträge geltend machen, da sie höhere Grenzen für Werbungskosten haben.

8. Fazit

Die steuerliche Abzugsfähigkeit von Online-Kursen hängt stark vom konkreten Kontext und der Einhaltung der gesetzlichen Voraussetzungen ab. Es ist ratsam, die individuelle Situation mit einem Steuerberater zu besprechen, um Risiken zu minimieren.

Hinweis

Die in diesem Artikel genannten Beispiele und Daten dienen nur allgemeinen Informationszwecken. Sie ersetzen keine fachliche Beratung. Die Autoren und Herausgeber übernehmen keine Haftung für Entscheidungen, die auf der Grundlage dieses Artikels getroffen werden.